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许多企业和个人的税收福利即将到期，其中对私营企业最重要之一是合格营业收入（QBI）扣除。随着税率计划变更的到来，失去QBI扣除可能会使您的企业收入的边际联邦所得税率从29.6%增加到39.6%—这是一个重大提升。了解关于这一即将到来的变化的信息以及现在采取哪些步骤以做好准备。什么是QBI扣除？
《减税与就业法案》（TCJA）是一部于2017年通过的重大税改法，降低了个人和企业的税率，提高了标准扣除，并创建了QBI扣除。若未延期，许多条款将于2025年底到期，恢复到TCJA之前的规则。QBI扣除，也被称为第199A条扣除，允许符合条件的企业主从其合格的营业收入中扣除最高20%。这一扣除适用于独资经营、合伙企业、S公司以及一些信托和遗产的所有者。
QBI扣除是国会为企业及其所有者减税的努力的一部分，类似于大幅降低的企业税率。虽然企业税率降低是永久性的，但QBI扣除计划于2025年底到期。QBI扣除结束对企业主的成本
考虑一下Clayton，一个拥有100万美元QBI的企业主。
2024年 2026年（终止后）合格营业收入（QBI） $1百万 $1百万 QBI扣除（QBI的20%） $200,000 $0 应税营业收入 $800,000 $1百万 企业收入的联邦所得税率 37% 39.6% 企业收入的联邦所得税 $296,000 $396,000
20%营业收入扣除的终止和最高联邦所得税税率从37%增加到39.6%的结合使Clayton的企业收入的实际税率从29.6%上升到39.6%，使Clayton的税单相比2024年增加了$100,000。
（这是一个简单的例子，没有考虑许多其他税收条款，包括其他作为终止的一部分而变化或到期的条款。）
失去QBI扣除后，您需要重新评估您的税收规划策略以减轻更高税收的影响。这就像失去了最喜爱食谱中的关键成分—您需要找到新的方法使其奏效。如何为QBI扣除的到期做好准备
以下是为潜在税法变化做准备的一些步骤：
咨询税务专家
寻求税务专业人士的建议，他们可以帮助您了解TCJA终止对您业务的具体影响，并制定减少税负的策略。准备作出改变
通过尽早开始规划，主动采取措施管理潜在的税收增长。与您的税务顾问保持定期联系以做好准备。考虑加速收入和推迟扣除的策略，以利用2024和2025年的较低税率。探索其他税收节约机会以及战略性业务变更，以更好地为未来可能的税收增长做好准备。
审查您的企业税收结构
考虑当前的企业结构是否仍然是最具税收效率的选择。在某些情况下，根据后TCJA税法，重新构建您的企业可能会提供税收收益。国会可能对QBI采取的措施
QBI扣除的未来尚未决定。国会有权延长、修改或甚至使TCJA条款永久化，包括QBI扣除。2024年的选举将在决定QBI扣除的未来方面起到重要作用。国会预算办公室估计，TCJA的10年延长期限将耗资超过6000亿美元。
虽然现在预测选举结果为时尚早，更难预测国会将采取的行动，但保持信息灵通和与您的税务顾问保持联系可以帮助您做好准备。CLA如何帮助应对QBI扣除变化
在CLA，我们可以帮助您理清困惑，提供知识和策略以应对潜在的税收改变。我们的团队已准备好帮助您应对这些变化，制定定制的方法，以帮助您的企业保持财务健康和韧性。联系我们
立即开始准备，以减轻QBI扣除的损失。通过提交下表与CLA联系。
